对于会计来说，个税汇算清缴的第一个难题就是如何教会纳税人快速判断自己是否需要进行汇算清缴。
毕竟，如果不教会纳税人，个税汇算清缴全面启动的时候，这类问题或不断向会计袭来。亿企君今天就来教各位会计一个快速判断纳税人是否需要进行个税汇算清缴的方法，赶快收藏~
需要汇缴的两大情形 其实需要汇算清缴的情况无外乎两种，一是需要退税的，二是需要补税的。即2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的和2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。 1、需要退税的具体情形： ▼ ❶ 2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税； ❷ 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率； ❸ 预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠； ❹ 未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠； 2、需要补税的具体情形： ▼ ❶ 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）； ❷ 除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率； 当然如果存在以上两种情况的纳税人，年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
对于需要退税的纳税人来说，比较容易判断自己是否需要进行汇算清缴，而对于需要补税的纳税人来说，比较难判断，因为这里涉及到以下两点：
1、计算纳税人的年度综合所得收入； 2、计算补税金额。
其中年度综合所得收入比较简单，即将纳税人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得四项综合所得收入相加，只要不超过12万元，就不需要进行汇算清缴。 对于退税金额是否超过400元，则需要和2019年已经预缴的个税相比较，按照国家税务总局公告2019年第44号的规定：
如果计算的应退税额大于400元，且此时纳税人且年度综合所得收入超过12万元，纳税人就需要进行汇算清缴。
对于这个公式，这几个概念是会计必须要明白的：
☟☟☟
1、综合所得：指工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；
2、综合所得收入额：是纳税人收入减除费用后的余额。
其中工资、薪金所得以全部收入为收入额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
3、专项扣除：是对现行规定允许扣除的“三险一金”进行归纳后，新增加的一个概念。所谓的“三险一金”即为养老保险、医疗保险、失业保险及公积金。
4、专项附加扣除：指专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。
5、依法确定的其他扣除：是包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
➤举个栗子：
某纳税人2019年每月取得工资收入12000元，每月可以享受1500元的住房租金专项附加扣除，其所在A公司每月按规定为其代扣三险一金2766元，并每月为其预扣预缴个税82.02元，全年合计预扣预缴984.24元。
另外，纳税人每月还从B公司取得8000元收入，该公司按照工资薪金所得为其预扣预缴税款，每月扣除了基本减除费用5000元，没有其他扣除，2019年合计预扣预缴个税1080元。
该纳税人是否需要汇算清缴？计算如下：
2019年综合所得收入额=12000×12+8000×12=240000元
2019年已预缴税额=984.24+1080=2064.24元
则该纳税人2019年度汇算应补税额=（240000-60000-1500×12-2766×12）×10%-2520-2064.24=10360.8-2064.24=8296.56元>400元
故该纳税人需要补税8296.56元。
如何快速判断纳税人是否需要汇算清缴？
如果纳税人掌握了计算原理，其实对于是否需要进行汇算清缴还是很好判断的，但是对于很多纳税人来说，都是非专业人士，如何精准的计算却是一个问题，很多纳税人选择求助于公司会计，但是这个工作量无异于要压垮会计，因此，我们推出了针对会计的解压神器：亿企助手·个税汇缴分析报告功能
1、该功能可以直接统计每个员工的收入明细数据，分析员工需不需要补退税，并有相应的原因解释，帮忙员工解析需要汇算清缴的原因；
2、基于员工在本单位的申报数据自动统计员工全年的收入数据、申报数据、专项数据等，无需手工统计；
3、分析报告可一键推送给员工，让员工对自己的情况清清楚楚，不需向会计进行过多提问；
4、分析报告中提供汇缴注意事项和操作流程，帮助员工自己完成汇算清缴工作，减轻会计压力。
也就是说使用了该汇缴分析报告功能，等于帮会计从个税汇算清缴中解放出来！这么好用的工具赶紧来体验一下吧！
打开亿企助手工作台，点击进入【个税】频道的【汇算清缴】–【汇缴分析报告】即可使用！扫描下图中的二维码还可以查看报告样例哦！
外贸公司出口退税1天就到账！效率太高了！
零元公司注册，一键代办营业执照，为您提供无忧创业之路。
